Wichtig bei der Steuererklärung: Umsatzsteuer-Formular

Steuern sind ein wichtiges Thema für jedes Unternehmen. Schließlich ist es in Bezug auf seine gesamte wirtschaftliche Tätigkeit den Finanzbehörden Rechenschaft schuldig. Eine Firma ist dazu verpflichtet, eine ordnungsgemäße Buchhaltung zu führen, in der sämtliche Einnahmen und Ausgaben registriert werden. Zu den Einnahmen gehören z. B. die in Rechnung gestellten Beträge, die die Kunden zahlen, Mittel aus Krediten und auch Privateinlagen. Als Ausgaben müssen sämtliche Beträge aufgeführt werden, die von den Geschäftskonten abgehen, z. B. Gelder für die Anschaffung von Büromaterial und die Lohnkosten für die Angestellten. Aufgrund dieser Einnahmen und Ausgaben wird der Gewinn eines Unternehmens errechnet und in der Einkommensteuererklärung dargestellt. Der Inhaber der Firma hat auf diese Einnahmen Steuern zu entrichten.

Ein Teil der Steuererklärung ist das Formular zur Umsatzsteuer. In diesem muss abschließend erklärt werden, ob während des Wirtschaftsjahres Umsatzsteuer erhoben wurde und wenn ja, wie diese bereits mit dem zuständigen Amt abgerechnet wurde. Grundlage dafür ist, dass jedes Unternehmen per Gesetz dazu verpflichtet ist, auf seine Dienstleitungen oder Waren Umsatzsteuer zu erheben und von den Kunden einzufordern. Im Gegenzug ist das Unternehmen dazu berechtigt, Dienstleistungen und Waren ohne Umsatzsteuer in Anspruch zu nehmen oder anzuschaffen. In der Praxis wird dies folgendermaßen gehandhabt: Eine Firma stellt ihren Kunden Umsatzsteuer in Rechnung und zieht diese ein, von diesem Betrag kann die selbst gezahlte Umsatzsteuer einbehalten werden (Vorsteuer). Über diesen Vorgang und die genauen Zahlen muss ein Unternehmen die Finanzbehörde je nach Absprache monatlich oder vierteljährlich unterrichten. Dies wird als Umsatzsteuervoranmeldung bezeichnet.

In Bezug auf die Erhebung der gesetzlichen Umsatzsteuer gibt es jedoch eine Ausnahme: Einige Unternehmer können auch die sogenannte Kleinunternehmerregelung nutzen und sind somit von der Erhebung der Umsatzsteuer befreit. Die Einkommensgrenzen für die Einordnung als Kleinunternehmer sind genau festgelegt und können in den entsprechenden Gesetzen nachgelesen werden. Auch ein Steuerberater berät kompetent zu dieser wichtigen Frage und gibt dem Unternehmer nützliche Hinweise. Wer als Kleinunternehmer selbstständig tätig ist, muss zwar keine Umsatzsteuer von seinen Kunden verlangen, er selbst hat jedoch bei sämtlichen Ausgaben die Umsatzsteuer zu entrichten. Auch die Umsatzsteuervoranmeldungen muss ein Kleinunternehmer nicht durchführen, das Formular zur Umsatzsteuer muss in der Einkommensteuererklärung jedoch enthalten sein. Schließlich müssen die Umsätze nachgewiesen werden, damit nachvollziehbar ist, ob das betreffende Unternehmen zu Recht zur Kleinunternehmerregelung optiert hat.