Wann man eine pauschale Lohnsteuer bezahlen muss

Die Pauschalsteuer ist ein Vereinfachungsverfahren, um dem Arbeitgeber die Berechnung für geringfügige Einkünfte und Sachzuwendungen zu erleichtern. Viele Berufstätige haben nicht nur einen Job, sondern sind gezwungen, mit einem zweiten Kurzarbeiterjob das Einkommen aufzustocken. Dies gilt auch oft in Familien, in denen bisher nur ein Partner einen Beruf ausgeübt hatte. Hier verübt der jeweils andere Lebens- bzw. Ehepartner einen Minijob, in dem das Gehalt nicht mehr als 400 Euro beträgt. In diesem Fall kann die Pauschalisierung der Lohnsteuer für den Steuerzahler sogar von Vorteil sein. Ausschlaggebend hierfür ist die Absprache zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber.

Die Pauschalsteuer wird für geringfügige Beschäftigte, Aushilfen in der Land- und Forstwirtschaft, kurzfristig beschäftigte Arbeitnehmer und einzelne Sachzuwendungen wie Firmenwagen, verbilligte oder kostenlose Kantinenmahlzeiten sowie für Fahrtkostenzuschüsse und Erholungsbeihilfen erhoben. Der Steuersatz beträgt zwischen 2 % beim 400-Euro-Job und 25 % auf Erholungsbeihilfen. Bevor der Arbeitgeber die Pauschalsteuer anwendet, muss er sich mit dem Arbeitgeber darüber verständigen, welche Abgabeberechnung er möchte. Dieser kann zwischen der pauschalen Steuer in Höhe von 2 %, der Abrechnung über die Lohnsteuerkarte oder der Pauschalsteuer mit 20 % wählen.

Werden im bestehenden Arbeitsverhältnis Rentenpauschalen in Höhe von 15 % gezahlt, dann kann der Arbeitnehmer freiwillig zu den pauschalen Sozialversicherungsbeiträgen von 28 % eine Lohnsteuer von 2 % entrichten. Diese können vom Arbeitgeber gezahlt werden oder vom Gehaltsempfänger selbst. Wichtig hierbei ist, was im Vertrag vereinbart wurde. Ist dort die Rede von 400 Euro netto, dann bezahlt der Beschäftigende die 8 Euro Pauschalsteuer. In allen anderen Fällen wird sie vom Lohn abgezogen. Die Pauschalsteuer enthält Lohn- und Kirchensteuer sowie den Solidaritätsbeitrag. Es erfolgt auch keine Zahlung an das Finanzamt, sondern an die jeweils zuständige Knappschaft, die 95 % an die Länder und 5 % an die steuerberechtigten Kirchen abführt. Für das Gesamteinkommen der Betroffenen ist diese Beschäftigung dann nicht mehr ausschlaggebend beim Finanzamt. Es können allerdings auch keine Werbungskosten für diese Beschäftigung geltend gemacht werden.

Wird vereinbart, dass die Steuer über die Steuerkarte abgerechnet werden soll, dann kommt es auf die jeweilige Steuerklasse an. In den Klassen 1 bis 4 ist dieses Einkommen steuerfrei, es werden nur die Sozialversicherungsbeiträge nach der Steuerkarte berechnet. Beim mitverdienenden Ehegatten, der die Steuerklasse 5 hat, fallen eventuelle Freibeträge weg, da sein Partner diese bereits mit der Steuerklasse 3 erhält. So werden bei einem Gehalt von 400 Euro im Fall der Steuerklasse 5 Lohnsteuern in Höhe von 48,50 Euro fällig. Bei einem zweiten Beschäftigungsverhältnis, also der Klasse 6, sind es schon 60 Euro, die vom Lohn abgezogen werden. Dies hängt jedoch vom Verdienst im ersten Job ab. Unter Umständen kann der Steuerzahler einen Freibetrag auf die zweite Steuerkarte eintragen lassen. Beim Jahresausgleich müssen beide Gehälter betrachtet werden.